Regole fiscali Terzo Settore: la soluzione per gestirle

Il ruolo del commercialista nella gestione delle Regole fiscali Terzo Settore

Quest’anno entrerà pienamente in vigore il nuovo regime fiscale del Terzo Settore, completando un percorso di riforma che inciderà in modo rilevante sulla gestione di associazioni ed enti non profit.

Si tratta di un cambiamento strutturale che segna il superamento di molte regole storiche e impone una revisione consapevole degli assetti giuridici e fiscali esistenti.

Il fulcro del nuovo sistema delle regole fiscali Terzo Settore è la distinzione tra attività di interesse generale svolte in forma non commerciale e attività che, pur rientrando tra quelle istituzionali, assumono natura commerciale in base alle modalità concrete di svolgimento.

La non commercialità non dipende più solo dalla finalità dell’ente, ma dal rapporto tra costi e ricavi, con limiti precisi che, se superati, fanno emergere reddito imponibile.

Le Organizzazioni di volontariato, le associazioni di Promozione sociale e le regole fiscali Terzo Settore

Per le organizzazioni di volontariato (ODV) e associazioni di promozione sociale (APS), il legislatore ha previsto un impianto ancora fortemente agevolativo; rimane la decommercializzazione delle attività svolte verso associati o in convenzione, così come la possibilità di svolgere attività accessorie di autofinanziamento entro limiti ben definiti, anche attraverso regimi forfetari particolarmente semplificati. Tuttavia, anche per questi enti diventa essenziale monitorare con attenzione i volumi economici per evitare sconfinamenti involontari nella sfera commerciale.

Le regole fiscali Terzo Settore per le associazioni Sportive Dilettantistiche

Più complessa è la valutazione per le associazioni sportive dilettantistiche (ASD), l’ingresso nel Terzo Settore, generalmente attraverso la qualifica di APS, potrà consentire di mantenere alcune agevolazioni sui corrispettivi istituzionali, ma comporterà la perdita di regimi storicamente vantaggiosi.

In molti casi, soprattutto per gli enti con attività commerciale rilevante, la scelta richiederà un’attenta analisi di convenienza.

Gli Enti filantropici e le regole fiscali Terzo Settore

Per quanto riguarda le regole fiscali Terzo Settore e gli enti filantropici, le reti associative e gli altri enti del Terzo Settore, questi seguono regole più generali, basate anch’esse sul test di commercialità.

In assenza di specifiche agevolazioni settoriali, il rischio di qualificazione come ente commerciale è concreto, soprattutto per chi gestisce servizi a pagamento in modo strutturato.

Cosa succede con il nuovo regime fiscale per le Imprese sociali

Un modello a sé è rappresentato dalle imprese sociali, che operano fiscalmente come enti commerciali ma beneficiano della detassazione degli utili reinvestiti nell’attività di interesse generale.

Si tratta di una scelta coerente per chi svolge attività economiche organizzate e continuative, meno adatta alle realtà associative tradizionali.

La verifica della coerenza della struttura organizzativa e gestionale

Il 2026 segna l’avvio operativo del nuovo assetto fiscale del Terzo Settore; pertanto diventa fondamentale verificare la coerenza della struttura organizzativa e gestionale, valutare l’impatto concreto delle nuove regole.

Se necessario, è importante apportare gli adeguamenti utili a garantire stabilità e continuità operativa, evitando interventi correttivi in emergenza per adeguarsi alle regole fiscali Terzo Settore.

Asso360: un valido supporto operativo per gestire le nuove regole fiscali Terzo Settore

In questo contesto, Asso360 rappresenta un supporto operativo concreto per la gestione quotidiana degli enti del Terzo Settore. La piattaforma non si limita alla sola contabilità, ma consente di amministrare in modo strutturato l’intera vita dell’ente, dalla gestione dei soci e delle quote associative alla redazione dei verbali e all’ aggiornamento dei libri sociali.

La soluzione in cloud Asso360, permette di integrare gli aspetti contabili e fiscali con quelli organizzativi, facilitando il coordinamento tra ente e commercialista e supportando segreterie e organi direttivi nella gestione ordinaria.

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